万福生科、绿大地等一系列恶劣造假案例触目惊心, A股 市场曾经风光无比的“绩优股”神话背后,竟是动辄数亿元的虚增利润。《经济参考报 (微博) 》记者调研发现,“上市造假-入市圈钱-退市卖壳”屡试不爽,财报造假手法“十年一个样”。一系列造假事件的背后,负责把守上市审核首关的会计师显然难辞其咎。
“经济警察”成“造假帮凶”
审计机构沦为“造假帮凶”并非个案,近年屡见不鲜。从“造假四大天王”———琼民源、郑百文、银广夏、蓝田股份开始,直至如今的绿大地、万福生科、新大地、 海联讯等,其中的业绩“变脸”均被签字会计师放行。
在绿大地(现ST大地)案中,会计师事务所负责人庞某被检察机关认定存在合谋上市,并出具虚假审计报告;万福生科案的审计机构———中磊会计师事务所,则在万福生科发行上市和年报审计过程中,出具虚假的审计意见。
北京某券商投行部人士告诉《经济参考报》记者,造假公司往往通过财务虚构的手法,使业绩保持着高利润率。“存货周转极慢、毛利率虚高,类似万福生科的造假只要稍具会计常识就能发现。”
与此同时,上市公司 热衷于更换审计机构的现象也颇“耐人寻味”。例如,前后虚增收入达5.4亿元的绿大地(现ST大地),就创造了3年更换4家事务所的记录。检察机关在起诉书中认为,会计师事务所负责人与企业高管共谋策划了上市,并提供虚假年度报告。
上交所上市公司专家委员会委员、复旦大学会计学系教授李若山指出,签字会计师对上市公司财报的审计工作类似“把关”,目的是为股民确保业绩真实性。但目前行业惯例是签字收入与上市规模挂钩,企业竞相选择宽松的审计机构,相当于是变相鼓励浮夸造假。
更值得关注的是,近年来,个股被出具非标意见的比重下降明显,不到一成才会指出某些问题。而根据审计准则,会计师出具非标准意见,说明公司的财务报告不合格。
业内人士分析,不少个股在被出具非标意见后,一般会借换所“改善”业绩,以满足配股、增发等要求。