关联方操纵17账户一度持股超8%

如果说中银绒业的部分外销涉嫌造假，那其内销业务的运作更令人惊悚。

以公司近三年披露的前五大客户、前五大应收账款明细为样本，记者梳理出5家核心内销客户，分别为宁夏雪晶绒业有限公司、灵武市俊峰绒业有限公司、吴忠市忠兴绒业有限公司、宁夏国斌绒业有限公司、宁夏成丰工贸有限公司。

据实地查证，上述公司均高度疑似中银绒业关联方或由其实际控制的“会员”企业。

记者从权威部门获得的材料揭露了一个惊人的事实：中银绒业最大内销客户之一雪晶绒业的实际控制人刘锦荣，曾幕后操控17个账户买卖中银绒业股票，持股比例一度达8.84%，并被监管部门立案稽查。

依据相关规则，雪晶绒业无疑应认定为中银绒业关联方。监管部门甚至认定：刘锦荣隐蔽老辣的作案手法，背后违规交易、逃避调查的意图更为明显，属于故意违法。

对此恶劣违规行为，中银绒业此前、此后均未在任何公告中有只言片语的提及，亦未将其披露为关联方。至今，雪晶绒业仍以优质客户身份与公司紧密“合作”。

这些事实，与雪晶绒业关联密切的中银绒业理应知情，为何瞒而不报？背后是否隐藏着一个更大的棋局？

雪晶绒业边做生意边炒股

今年8月，记者来到干涸、宁静的宁夏平原，实地探访中银绒业所在的灵武羊绒园区。雪晶绒业等多家客户亦落户于该园区。

工商资料显示，雪晶绒业成立于2004年5月，法人代表为刘锦荣，系中银绒业2011年第三大客户、2012年第二大客户。两公司相距不足1公里。

查资料，雪晶绒业是集羊绒分梳、绒条、纺纱、治衫、制呢、研发为一体的大型羊绒制品进出口贸易、民族用品生产等深加工企业。公司总注册资金为1000万元，现有员工65人。

从文字介绍看，雪晶绒业与中银绒业是竞争对手，何以向其采购产品？

在雪晶绒业办公地，其招待室的墙壁上悬挂简介称：现拥有260吨分梳无毛绒的产能，产品供给中银绒业股份有限公司——这意味着，雪晶绒业同时还是中银绒业的供应商。

有必要介绍下羊绒产品的生产流程：先采购山羊绒原料，再洗净成水洗绒；水洗绒通过分梳形成无毛绒；无毛绒又可制成绒条、纱线，后者最终可以制成羊绒衫等成品。可见，雪晶绒业从事的是水洗绒至无毛绒之间的加工工作。

雪晶绒业和中银绒业有何关联？记者在厂区内采访到了不少员工，均表示刘锦荣与马生国合作数年、私交甚笃，是拜把子兄弟，互相一直有交叉投资。

同时，记者从权威部门获得的一份证据显示，2010年，监管部门曾对刘锦荣操控“黄某某”等账户超比例持有中银绒业股权未按规定披露行为立案稽查。

据查，刘锦荣曾委托朱某某和王某操作“黄某某”等17个资金账户买卖中银绒业股票，资金由刘锦荣提供，相关权益归其所有。

当时，“黄某某”账户组曾共持有中银绒业股票953.9万股，占已发行股份的5.75%,超过5%；此后一度持有中银绒业股票比例最高达8.84%。

监管部门认定刘锦荣的行为违反了《证券法》。并且，刘锦荣的操作手法更具隐蔽性，违规交易、逃避调查的意图更明显，属于故意违法。监管部门决定，对刘锦荣给予警告，并处以60万元罚款。在宁夏期间，记者经多方确认，监管部门查处的刘锦荣，正是雪晶绒业的法人刘锦荣。

证监会《上市公司信息披露管理办法》明确规定：持股上市公司5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人应报送关联人名单及关联关系的说明。交易各方不得通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避上市公司的关联交易审议程序和信息披露义务。

深圳证券交易所《上市规则》等法规亦要求，上市公司持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人均应定性为关联方；同时根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的相关方也应认定为关联方。其交易按照关联交易规则进行披露与监管。

截至目前，中银绒业仍未在定期报告中将雪晶绒业列为关联方。在明知刘违规超额持有公司股份的背景下，中银亦坚持与其进行紧密合作。